企业找培训老师上课,三种开票方式结算,哪种方式风险大?

作者:亚博全站官网登录发布时间:2021-12-28 00:03

本文摘要:企业找培训老师上课,三种开票方式结算,哪种方式风险大? 2019年度甲公司组织开展教育培训,拟礼聘专家给参训人员教授新的办理常识,根据培训协议需付出专家讲课费30300元,该专家未申请管理税务挂号,甲公司在操作中思量如下三种方式。方式一:由讲课人本身申请代开辟票,并报销其负担的税费 由专家自行前往税务部分申请代开辟票,并预缴相关的税费,包括增值税、附加税、小我私家所得税等,甲公司收取发票后再发放劳务酬劳。

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企业找培训老师上课,三种开票方式结算,哪种方式风险大? 2019年度甲公司组织开展教育培训,拟礼聘专家给参训人员教授新的办理常识,根据培训协议需付出专家讲课费30300元,该专家未申请管理税务挂号,甲公司在操作中思量如下三种方式。方式一:由讲课人本身申请代开辟票,并报销其负担的税费 由专家自行前往税务部分申请代开辟票,并预缴相关的税费,包括增值税、附加税、小我私家所得税等,甲公司收取发票后再发放劳务酬劳。

方式二:由企业员工去申请代开,并报销其负担的税费 甲公司员工为了省事,自行去税务局申请代开了劳务发票,在付出给专家讲课费后,向财政部分申请报销,报销金额为发票金额和除增值税外其他税费的合计。方式三:直接凭讲课人收款收据入账 甲公司财政部分直接凭便宜收款收据付出讲课专家30300元讲课费,收款凭证载明讲课专家姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。风险阐发: 1.应由小我私家负担的税费,甲公司不得在税前扣除。按照《企业所得税法》第十条划定,甲公司所礼聘专家申请代开辟票,所发生的税务,均为专家小我私家提供劳务所发生的纳税义务,系与甲公司出产谋划无关的支出,不得在企业所得税前扣除。

2.取得与合同内容不符的发票,甲公司不得在税前扣除。按照《企业所得税税前扣除凭证办理措施》(国度税务总局公告2018年第28号)第四条划定,税前扣除凭证在办理中遵循真实性、正当性、关联性原则。甲公司培训合同是礼聘专家讲课,取得本企业员工申请代开的劳务费发票,与培训支出没有关联,不得在企业所得税前扣除,应取得由专家申请代开劳务费发票作为税前扣除凭证。展开全文 3.讲课费支出,应取得由税务机关代开的发票作为税前扣除凭证。

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按照国度税务总局公告2018年第28号文件第九条划定,企业在境内产生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已管理税务挂号的增值税纳税人,其支出以发票(包括根据划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需管理税务挂号的单元或者从事小额零散谋划业务的小我私家,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。甲公司礼聘专家讲课并按次结算金额30300元,已凌驾增值税相关政策划定的起征点,应取得由专家申请代开劳务费发票作为税前扣除凭证,不然不得在企业所得税前扣除。案例总结: 企业在出产谋划中常常会产生礼聘专家讲课之类的劳务支出,应联合税收划定合理地举行处置惩罚。1.谁提供劳务,谁提供凭证。

2.依法预扣预缴个税。3.以他人名义代开辟票,将得不偿失。4.善意提醒,互助共赢。5. 合理协商,依法操作。

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在实际操作中,企业与小我私家劳务提供方可优先约定以含税劳务收入作为协商的基础,并事先相识劳务产生地税务机关对代开辟票事项的详细划定,制止发生争议。自2019年1月1日至2021年12月31日,按照《财务部、国度税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条划定,对月销售额10万元以下的增值税小范围纳税人,免征增值税。

因此企业可提醒小我私家劳务提供方,选择申请管理成为增值税小范围纳税人,好比从小我私家劳务者进级为个别谋划者,并根据《国度税务总局关于小范围纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国度税务总局公告2019年第4号)等文件划定享受税收优惠政策红利。返回,检察更多。


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